本次培训以合同风险防范及合同控税为核心,为你剖析重要合同要素签订和审核要点、相关涉税风险、节税规划策略及在营改增前后差税异,并辅助于典型案例,使企业通过合同规避涉税风险,并合理利用合同筹划降低税收成本,达到运筹帷幄、决胜千里。

第一讲：合同控税原理

(一) 合同—税收风险的产生的根源和化解工具

(二) 合同—税收筹划最好的杠杆

(三) 合同控税原理

(四) 合同风险及筹划的核心:九个统一和三个匹配

第二讲：合同八大要素重大税务风险管控及节税规划策略

(一)签约主体重大税务风险管控及节税规划策略

1. 3类签约主体税收待遇及选择

2. 产品定价原则和供应商的管理

3. 营改增后签约主体相关信息的完善

(二)商品、服务(标的)重大税务风险管控及节税规划策略

1. 商品、服务税务属性判断

2. 易混商品、服务要点把控及化解方案

3. 商品、服务税务属性和发票孪生关系

4. 营改增后商品、服务部分不可或缺的内容(专票、普票、税率)

5. 混合经营和兼营合同风险管控技巧

6. 合同标的发生变更时发票的开具与处理技巧

(三)数量重大税务风险管控及节税规划策略

(四)质量重大税务风险管控及节税规划策略

(五)价款或者报酬重大税务风险管控及节税规划策略

1. 价款或者报酬公允性及涉税管控

2. 折扣销售、销售折扣、销售折让风险管控及票据开具要点

3. 营改增后应当明确价格、增值税额及价外费用等

4. 不同税率的服务内容应当分项定价核算

5. “包税”条款是否有效及化解策略

(六)结算方式(履行期限、地点和方式)重大税务风险管控及节税规划策略

1. 履行期限—纳税义务启动的标志

2. 履行期限—税收筹划的关键点

3. 履行期限—营改增前后最大风险点及化解策略

4. 履约地点与发票开具点的暧昧关系

5. 三流统一—进项税抵扣、业务真实判断核心点及合同规避策略

6. 必须明确发票提供、付款方式等条款的约定

7. 进项税匹配的合同控制策略

8. 开票是否等于付款的司法争议及解决方案

(七)违约责任重大税务风险管控及节税规划策略

1. 什么时候违约金不交增值税或营业税?

2. 价外费用的涉税风险把控

(八)解决争议的办法重大税务风险管控及节税规划策略

1. 增加涉税担保条款

2. 营改增后虚假专票责任承若

3. 对赌协议条款拟定的涉税要点

第三讲：合同后续管理及筹划案例

1、合同后续管理及补救措施

2、合同筹划典型案例剖析（三个）