银行业的赢利水平，我们有目共睹。从全国范围看，银行业缴纳的企业所得税，每年都占到企业所得税总额20%左右。在银行行业中，农信社和农商行数量占比多，在每个省大概都有一百家左右独立法人，都是企业所得税独立纳税人。深刻理解掌握企业所得税各项税收政策，规避税收稽查风险，是财务人员进行税务处理的重中之重。

● 立足行业经营特点，深入剖析各项税收政策。

● 通过真实稽查案例，加深对各项税收政策的把握理解。

第一讲：收入方面

1．如何确认贷款利息收入？

2．投资业务中，如何界定应税收入与免税收入？

3．确认手续费收入中的常见风险。

4．票据贴现、转贴现、再贴现。

5．银团贷款涉及哪几种收入？

6．银行卡业务涉及哪几种收入？

7．政府补助要确认收入吗？

8．减免或返还的流转税是否要并入收入缴纳企业所得税？

9．收回已由人民银行置换的不良贷款的本金和利息是否要缴纳企业所得税？

10．接受补亏所得要计入收入总额吗？

11．检查收入，常关注哪几个科目？

12.处置抵债资产要交流转税吗？

第二讲：扣除方面

1.扣除的原则

2．薪金扣除有哪些涉税风险？

（1）如何理解实际支付原则？

（2）劳务派遣人员工资可以计入工资总额吗？

（3）工资的范畴包括哪些？

（4）工资的“合理性”要把握哪些关键点？

3．职工福利费

（1）职工福利费的扣除原则

（2）节日补贴要列入职工福利费吗？

（3）职工取暖费如何处理？

（4）旅游费用可否列入职工福利费？

（5）职工食堂经费补贴都需要发票吗？

（6）通讯费补贴如何列支？

（7）职工福利费在核算上的要求和风险。

4．工会经费扣除中的常见风险有哪些？

5．MBA费用、出国考察费可否列支职工教育经费？

6.住房公积金的提取限额比例是多少？

7.企业年金中的涉税风险。

8.保险费中的涉税风险

9．如何理解“合理的劳动保护支出”？

职工服饰支出可以列支劳动保护费吗？

10．手续费及佣金支出中潜藏的风险。

11. 如何审查会议费？

12.差旅费扣除应注意的事项有哪些？

13.业务招待费扣除应注意哪些问题？

14.广告费和业务宣传费中的常见税收风险

15.捐赠支出如何扣除？

16．服务费如何分摊？

17．贷款准备金常见税收风险有哪些？

（1）如何把握风险资产的范围？

  （2）如何正确计算准予税前扣除的贷款准备金？

  （3）正常类涉农贷款是否可以计提贷款损失准备金？

  （4）免税年度不提、少提拨备，应税年度提足拨备，是否构成税收风险？

 （5）提取贷款损失准备金，如何填报年度纳税申报表？

 （6）2008年企业所得税汇算清缴，如何做好政策衔接？

18．固定资产处理中的筹划与风险。

 （1）固定资产的范围如何划分？

 （2）哪些固定资产不得税前扣除折旧？

 （3）固定资产的折旧方法和预计净残值的税会差异。

 （4）如何筹划折旧年限？

（5）未取得全额发票固定资产投入使用后如何确定计税基础？

（6）房屋、建筑物改扩建如何确认计税基础？

19.长期待摊费用核算哪些项目？

 （1）租入固定资产的改建支出如何摊销？

 （2）大修理支出资本化的标准是什么？

 （3）开办费可以做为长期待摊费用处理吗？

20．以前年度发生应扣未扣支出能否追补确认？

21.企业发现以前年度多缴税款，能否要求税务机关退回？

22.关于税前税前扣除有效凭证问题。

 （1）如何掌握合法有效凭证？

 （2）年度中间未取得扣除凭证，预缴时是否可以税前扣除？

23. 哪些支出不能税前扣除？

24.税、会差异如何处理？

25．练习题

第三讲：贷款损失

 1．如何确认损失的金额？

 2．如何确认损失发生年度？

 3. 追补确认以前年度的损失如何处理？

 4．贷款损失属于实际资产损失，还是法定资产损失？属于清单申报，还是专项申报？

5．借款人“下落不明”，可否确认贷款损失？

 6．哪些情况需要出具“资产清偿证明”？哪些文书资料可以作为“资产清偿证明”？

 7．需要保留哪些“追索记录”？

 8． 25号公告给纳税人带来哪些利和弊？

第四讲：亏损弥补

1.企业筹办期间是否计算亏损年度？

2.预缴时可否弥补“以前年度待弥补亏损”；

3.免税项目与应税项目是否可以相互弥补？

4.检查调增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损？

5.同一控制下的企业合并，合并企业如何弥补被合并企业转入的亏损？