企业所得税税收政策数量多，实操性强。每年的企业所得税汇算清缴都是企业财务人员的一次大考。所有的企业所得税税收政策都能在企业所得税申报表中找到落脚点。做到懂政策、会填表，是企业所得税处理的基本要求。

● 精准解析企业所得税税收政策。

● 掌握税会差异、税税差异。

● 通过真实稽查案例，加深对各项企业所得税政策的把握理解。

● 规避税收风险，用好用足税收优惠政策。

第一讲：纳税人

1.深刻掌握“法人所得税制”

2.准确界定居民企业和非居民企业

第二讲：税率

1.法定税率、优惠税率、协定税率。

2.计税依据

第三讲：收入

一、销售商品收入

1.销售收入确认原则：权责发生制和实质重与形式原则

1）     售后回租业务如何进行税务处理？

2.销售收入确认条件中的税会差异；

3.确认收入实现中与流转税的差异；

4.几种特殊销售行为的所得税处理；

5.商业折扣、现金折扣、销售退回；

1） 商业折扣中何谓“同一张发票分别注明”？

2） 销售退回中的税会差异。

二、提供劳务收入

1.确认劳务收入的税会差异；

2.几种劳务收入的确认方法。

三、转让财产收入

1.财产转让是否一次确认？

2.股权转让如何确认转让时点及转让所得？

四、视同销售

1.与增值税视同销售的比较；

2.与营业税视同销售的比较；

3.非货币资产交换的税会差异。

五、股息、红利等权益性投资收益

1．几种情形下的股息、红利等权益性投资收益；

2．       股息、红利的税会差异：

1）       与成本法、权益法下确认时点的差异；

2）       与会计准则的差异；

3）       与会计制度的差异；

4）       免税收入对应的成本费用，能否扣除？

5）       比较不同身份股东，取得股息、红利税务处理；

6）       居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，能否享受免税？

7）       2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，能否享受免税？

六、        利息收入

1）       利息收入的税会差异；

2）       金融企业贷款利息收入；

3）       国债利息收入；（2011第36号公告）

4）       资金池的涉税风险。

七、        租金收入

1） 确认租金收入的税会差异；

2） 跨年度租金收入的确认。

八、   特许权使用费收入

九、   接受捐赠收入

1）    税法与会计制度的差异；

十、   其他收入

 1．资产溢余收入

l  税会差异

 2．逾期未退包装物押金收入

l  税会差异

 3．无法偿付的应付款项

l  税会差异

 4．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

 5．债务重组收入

 6．补贴收入

 7．违约金收入

 8．汇兑收益

十一、不征税收入

十二、递延收入

1．政策性搬迁或处置收入；

2．递延性债务重组收入；

3．跨境重组递延收入。

第四讲：扣除

一、工资类

1.工资薪金

（1）临时工的工资也需要“合同”吗？

（2）放发工资的形式包括货币和非货币

（3）如何理解工资薪金的合理性

（4）解除劳动关系而支付的补偿金能够列作工资薪金吗？

（5）税会差异

  ①范围不同

②确认原则不同

③辞退福利

④股份支付

2.职工福利费

  （1）扣除原则

  （2）开支范围

   (3)核算要求

3．工会经费

4．职工教育经费

5.五险一金、补充保险、商业保险、财产保险

二、业务招待费

三、告费和业务宣传费

l  房地产的预售收入可否做为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除的基数。

四、支出

五、手续费及佣金支出

六、利息支出

 1．关联方利息支出

 2．借款用于投资，利息可否当期扣除？

 3．投资者投资未到位，发生的借款利息支出能否税前扣除？

 4．企业向自然人借款的利息支出

 5．房地产行业规定

七、固定资产租赁费

1.经营租赁的审核要点；

2.融资租赁的审核要点。

八、准备金

九、差旅费补贴如何掌握？

十、劳动保护支出

  员工服饰费用能否税前扣除？

十一、管理性的服务费

第五讲:资产的处理

（一）固定资产

1、不同方式取得固定资产的计税基础如何确定；

2、折旧（范围、方法、年限、残值的税会差异）

3．固定资产的处置

l  增值税处理

（二）生产性生物资产

（三）无形资产

1、自行开发的无形资产的计税基础如何确定？

2、哪些无形资产不得计算摊销扣除。

3、摊销方法、年限的税会差异。

（四）长期待摊费用

1、如何界定房屋建筑物改扩建支出

2、固定资产大修理支出的税会差异

3、如何筹划开办费

（五）投资资产

（六）存货

第六讲：资产损失

（总局25号公告）和88号文相比凸显了以下变化：

1．       扩大了资产损失的范围

2．       把资产损失分为实际资产损失和法定资产损失。

3．       自主申报原则

4．       责任与风险的转换

5．       对以前年度未报损的处理

6．       延长了申报时限

7．       明确了跨地区汇总纳税的分支机构的双重申报责任

8．       明确了哪些损失需要说明情况并出具专项报告

9．       放宽了对“逾期三年以上应收款项”确认条件。

10．     对按独立交易原则形成的关联债权损失，准予扣除。

第七讲：税收优惠

（一）免税收入

1.国债利息收入

l  地方政府债券

l  铁路建设债券

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

（二）减计收入

1.资源综合利用

2.农户小额贷款利息

（三）加计扣除

1. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

2．安置残疾人员所支付的工资

（四）减免所得额

1.农、林、牧、渔项目所得

2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

4.符合条件的技术转让所得；

（五）减免税额

1．小型微利企业

2. 国家需要重点扶持的高新技术企业

第八讲：亏损弥补

（一）       亏损的概念，税会比较；

（二）       亏损弥补的规定；

（三）       企业筹办期间是否计算亏损年度；

（四）       预缴时可否弥补“以前年度待弥补亏损”；

（五）       免税项目和应税项目是否可以相互弥补？

（六）       检查调增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损？

（七）       总分机构亏损弥补规定；

（八）       合并纳税企业亏损弥补：

（九）       境内、外亏损弥补；

第九讲：重组

（一）法律渊源

（二）重组的概念和各类

（三）解析适用特殊重组的五个条件

（四）企业法律形式的改变

（五）债务重组

（六）股权收购

（七）资产收购