会计准则与税收法规都是规范经济活动的法规，由于经济活动规模的日益扩大，种类的不断增加、内容的日趋复杂，使得税法与会计准则不断完善，二者的差异呈现越来越大的趋势。就当前正在施行的会计准则与税法来说，差异存在的主要原因是会计准则与税法的立法宗旨不同。

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【疑点难点，逐个解说】加强对税务差异的处理能力

【聚焦差异，案例说法】实力解析企业纳税风险，有效防范

第一讲：大数据互联下纳税评估知多少

1、金税三期系统概述与架构

2、纳税评估管理办法概述

3、纳税评估系统流程

4、纳税评估分析方法

5、——横向比较、纵向比较、配比分析、关联性分析

第二讲：大数据互联下涉税风险预警指标分析

1、主营业务收入变动率异常预警

2、单位产成品原材料耗用率异常预警

3、主营业务成本变动率异常预警

4、主营业务费用变动率异常预警

5、期间费用变动率异常风险预警

6、成本费用率变化异常风险预警

7、其他业务利润变动率异常预警

8、存货周转率异常风险预警

9、应收(付)账款变动率异常风险预警

10、预收账款占比过大风险预警

11、固定资产综合折旧率过高风险预警

12、增值税税收负担率偏低风险预警

13、进项税金控制额异常风险预警

14、投入产出评估分析指标异常风险预警

15、所得税税收负担率异常风险预警

16、所得税负担变动率异常风险预警

17、流转税与所得税收入不一致预警

18、转移定价不公允引起风险预警

第三讲：大数据互联下会计与税法差异的概述

1、税会差异目标的差异

2、税会差异的根源

3、税会差异的处理方法

4、所得税会计核算的具体程序

1.确定资产、负债的账面价值

2.确定资产、负债的计税基础

3.确定暂时性差异，并用未来可税前列支金额分别确定资产、负债导致的是可抵扣暂时性还是应纳税暂时性差异

4.计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额

5.计算当期应交所得税额

6.确定当期所得税费用

第四讲：收入类差异分析与实务操作

1、增值税收入确认条件的差异 22 号文增值税会计处理

2、增值税视同销售收入确认差异

3、增值税纳税义务发生时间确认

1.企业所得税视同销售收入差异

2.特殊类销售模式下的税会处理

4、商业折扣/现金折扣/买一赠一

5、不征税收入范围

6、免税收入范围

7、不征税不免税收入的税会差异

第五讲：成本费用的差异分析与实务操作

1、成本费用扣除与发票关系

2、工资薪金福利费扣除存在的纳税问题

3、职工福利费/职工教育经费/工会经费

4、业务招待费扣除注意事项

5、广告费与业务宣传费扣除注意事项

6、业务招待与业务宣传的差异分析

7、公益性捐赠扣除注意事项

8、管理费用/销售费用/财务费用扣除注意事项

9、利息资本性支出与收益性支出界定

第六讲：资产类差异分析与实务操作

1、固定资产会计准则定义

2、固定资产税法定义

3、固定资产税会差异分析

4、会计折旧与税法折旧差异分析

5、加速折旧核算方式选择

6、固定资产清理实务指导