2020年"放管服"改革深入进行，国家大力提倡减税降费，优化纳税服务，规范税收执法。国地税合并真正做到"事合、人合、力合、心合"，同时也加大了税收征管和稽查力度，重拳打击偷税、逃税、骗税行为。2020年新的经济形势下，征管方式和职能也在调整，纳税人须重新适应和学习新的征纳模式。

    特别是年底又到了企业所得税汇算清缴工作准备时，这是对企业全年所得税应纳税额进行一次全面的检查、计算和确认，并按照税法规定，全面、真实、如期地履行申报与税款缴纳义务。财税政策变动巨大，也为汇算清缴增加了很多新的挑战。再加上2020年全新的税务稽查职能强化和持续发力，纳税人如不及时学习并调整，将面临前所未有的企业所得税纳税申报风险。

企业所得税汇算年年学、年年做，在常见重点问题、难点问题上依然困惑。因此，本次为大家带来变革时代、风险不确定的大环境下，企业如何有效应对的全方位税务综合课程，课程以实务案例为引，层层剖析新形势对企业汇缴和2020年稽查的影响，深入分析企业日常业务的风险防范过程和处理细节，为您详细讲解企业所得税各项实务疑难问题的处理办法，实现准确申报，安全控税！

1. 规范企业财税处理，正确理解和准确地执行相关会计准则和企业所得税政策规定。

2. 揭示税会处理差异的各种误区，系统掌握税会之间差异的处理。

3. 通过学习，降低企业涉税风险，提高会计信息质量，做好企业所得税年度纳税调整，提高纳税申报质量。

第一讲：利润总额的计算和关注事项

一、依据国家统一会计制度，关注营业收入重点关注税会差异。

二、关注利润表日后差错调整情况。

第二讲：收入类调整项目和关注事项

一、收入类调整项目，依据税收规定

二、视同销售收入包括：非货币性资产交换视同销售收入，用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠、对外投资项目视同销售收入，提供劳务视同销售收入和其他视同销售收入，重点关注：

（一）执行企业会计制度的纳税人，发生非货币性交换，或将货物、财产用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠、对外投资项目或对外提供劳务和其他改变资产所有权属的用途的
（二）执行企业会计准则的纳税人

（三）按税法规定的计税价格

三、未按权责发生制原则确认的收入

（一）融资性分期收款销售业务中

（二）执行企业会计制度的纳税人，增值税返还、补贴收入会计上按

（三）会计上按权责发生制确认收入，税法规定未按权责发生制确认收入形成的暂时性差异或时间性差异

四、投资收益纳税调整项目

（一）分析本期投资收益是否存在

（二）对成本法核算下收到收益

五、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

六、交易性金融资产初始投资调整

七、公允价值变动净损益包括：公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和投资性房地产等资产公允价值变动净损益。

八、不征税收入包括：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金和其他

九、不符合税收规定的销售折扣、折让和退回

十、收入类调整项目——其他

第三讲：扣除类调整项目和关注事项

一、扣除类调整项目，依据税收规定

二、视同销售成本包括非货币性交换视同销售成本，货物、财产、劳务视同销售成本和其他视同销售成本

三、工资薪金支出

四、职工福利费支出

五、职工教育经费支出

六、工会经费支出

七、各类基本社会保障性缴款主要包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等五项

八、住房公积金

九、补充养老保险、补充医疗保险

十、业务招待费支出

十一、广告费与业务宣传费支出

十二、捐赠支出
十三、利息支出
十四、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

十五、佣金和手续费支出

十六、不征税收入用于支出所形成的费用

十七、跨期扣除项目

十八、与取得收入无关的支出

十九、党组织工作经费

二十、其他扣除类调整项目

第四讲：资产类调整项目和特殊事项调整项目及关注事项

一、 资产类调整项目，包括资产折旧摊销、资产减值准备金、资产损失、其他。

（一）资产折旧摊销

（二）资产减值准备金

（三）资产损失主要包括: 现金损失和银行存款损失，应收及预付款项坏账损失，存货损失，固定资产损失，无形资产损失，在建工程损失，生产性生物资产损失，债权性投资损失，股权（权益）性投资损失, 通过各种场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失，打包出售资产损失，其他资产损失。

二、特殊事项调整项目，包括：企业重组及递延纳税事项、政策性搬迁、特殊行业准备金、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额、合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额、其他。

企业重组及递延纳税事项包括：债务重组，股权收购，资产收购，企业合并，企业分立，非货币性资产对外投资，技术入股，股权划转、资产划转，其他等。

1、企业重组
2、非货币性资产对外投资

3、技术入股

4、股权划转、资产划转

（二）政策性搬迁

（三）特殊行业准备金
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额
（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额

第五讲：特别纳税调整和其他纳税调整及关注事项

一、根据业务协议书的约定,对特别纳税调整项目
二、纳税人报表附注已披露发生关联交易业务协议书未约定纳入代理范围的

三、其他纳税调整项目

第六讲：企业所得税优惠政策的关注事项

优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。

第七讲：弥补亏损项目和企业境外所得税收抵免及关注事项

一、弥补亏损类项目，包括：当年境内所得额，分立转出的亏损额，合并、分立转入的亏损额，当年亏损额，当年待弥补得亏损额，用本年度所得额弥补得以前年度亏损额，当年可结转以后年度弥补的亏损额。

二、企业境外所得税收抵免，包括境外税前所得、境外所得纳税调整后所得、弥补境外以前年度亏损、境外应纳税所得额、抵减境内亏损、抵减境内亏损后的境外应纳税所得额、境外所得应纳税额、境外所得可抵免税额、境外所得抵免限额、本年可抵免境外所得税额、未超过境外所得税抵免限额的余额、本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额、按简易办法计算的抵免额、境外所得抵免所得税额等。

第八讲： 应纳税额计算关注事项

一、应纳税额计算，包括应纳所得税额、应纳税额、实际应纳所得税额、本年累计实际已缴纳的所得税额、本年应补（退）所得税额。
二、 实行企业所得税汇总纳税的企业，

三、依照税法规定需要源泉扣缴企业所得税的，